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企业所得税会计分录怎么做？预交所得税的会计分录？

2023-03-22 13:47:37 来源：科极网

企业所得税会计分录怎么做?

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录。

借：所得税。

贷：应交税金--应交企业所得税。

借：应交税金--应交企业所得税。

贷：银行存款。

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录。

借：所得税。

贷：应交税金--应交企业所得税。

预交所得税的会计分录?

按季度预缴企业所得税的会计分录：根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：借：所得税费用;贷：应交税费--应交所得税;借：应交税费--应交所得税;贷：银行存款。

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：借：所得税费用;贷：应交税费--应交所得税。

3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：借：应交税费--应交所得税;贷：银行存款。

4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：借：其他应收款--应收多缴所得税款;贷：所得税费用;

5、经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：借：银行存款;贷：其他应收款--应收多缴所得税款

/6对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：借;所得税费用;贷：其他应收款--应收多缴所得税款。